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云南省人大常委会


昆明市执法责任制条例
云南省人民代表大会常务委员会
云常备(2000)9号


（2000年9月27日昆明市第十届人民代表大会常务委员会第三十次会议通过 2000年12月1日云南省第九届人民代表大会常务委员会第十九次会议审查批准）

第一章 总则
第一条 为实施依法治国方略，推进依法治市，保障本市执法机关及执法人员依法行使职权，防止冤案、错案和其他违法执法行为的发生，维护公民、法人和其他组织的合法权益，根据宪法和有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例所称执法责任制是依法确定执法主体资格，明确执法职责，规范执法行为，追究违法执法责任，加强执法保障与监督的制度。
第三条 本条例适用于本市各级人民政府及其执法部门、人民法院、人民检察院（以下简称行政、审判、检察机关）及法律、法规授权的行业主管部门和具有管理公共事务职能的组织。
第四条 本市各级行政、审判、检察机关及法律、法规授权的行业主管部门和具有管理公共事务职能组织的主要负责人对本单位实行执法责任制的工作负责。
市、县（市）区依法治理领导机构对行政、审判、检察机关实行执法责任制的工作进行指导、督促和检查，其办事机构承办具体工作。
第五条 本市各级人民代表大会及其常务委员会依法监督本级行政、审判、检察机关实行执法责任制工作的情况。

第二章 执法主体
第六条 依法行使行政、审判、检察职权的国家机关以及法律、法规授权的行业主管部门是本条例所称执法机关，具有执法主体资格。
具有管理公共事务职能的组织依照法律、法规的授权，取得行政执法主体资格。
第七条 行政执法主体资格，由县级以上人民政府的法制部门向社会公告。
本级人民政府所属两个以上工作部门实施同一法律、法规的，应当各司其职，职责划分不明的，由本级人民政府依法确定并向社会公告。
第八条 行政机关将法定职责依法委托给具有管理公共事务职能组织的，应加强对其执法活动的监督检查，并对其执法行为的后果承担法律责任。
第九条 依法从事行政执法活动的人员，必须具有良好的政治素质、职业道德和相应的法律、专业知识，经考试、考核合格，取得执法资格并持有相应执法证件后，方可从事行政执法活动。法律、法规另有规定的，从其规定。
审判、检察机关执法人员执法资格的取得和丧失，依照国家有关规定执行。
执法人员因调动、辞退、退职、退休的，原所在单位应当及时收回其执法证件。

第三章 执法责任
第十条 执法机关应当根据法定职责，明确执法岗位和执法人员的执法责任。
第十一条 执法机关和执法人员在履行职责时，必须以事实为依据，以法律为准绳，秉公执法、文明执法，不得徇私枉法、滥用职权、玩忽职守。
执法人员履行职责时，应当出示执法证件。
第十二条 执法机关和执法人员应当依法履行法定职责，不得有下列行为：
（一）对公民、法人或者其他组织提出的有关申请、诉讼、申诉、举报、控告等应当受理而不及时受理的；
（二）应当立案、撤案而未予立案、撤案的；
（三）应当履行行政管理职责而不及时履行或者无故拖延的；
（四）应当提请、批准、决定、执行逮捕而未予提请、批准、决定、执行逮捕的；
（五）应当移送起诉、提起公诉或者抗诉而未予移送起诉、提起公诉或者抗诉的；
（六）超规定时限，无故拖延办案的；
（七）当事人及其诉讼代理人确因客观原因不能自行收集案件主要证据，请求执法机关和办案人员调查收集而不予调查收集的；
（八）应当对影响案件主要事实认定的证据进行鉴定、勘验、查询、核对，以及应当采取证据保全措施而无故不办理的；
（九）不执行已发生法律效力的行政决定、判决、裁定的；
（十）应予处罚、强制执行而不予处罚、强制执行的；
（十一）应征收的税费而不征收或者不应征收而征收的；
（十二）应当给付、发放的款物而不予给付、发放或者无故延迟给付、发放的；
（十三）应当赔偿而不予赔偿的；
（十四）其他应当作为而不作为的。
第十三条 执法机关和执法人员应当遵守法定程序，不得有下列行为：
（一）超越管辖范围、法定期限的；
（二）越权、滥用职权执法的；
（三）违法干涉下级执法机关的执法活动的；
（四）违反回避规定的；
（五）违法向有关单位和个人收集、调取证据的。
第十四条 执法机关和执法人员在执法过程中应当维护公民、法人或者其他组织的合法权益，不得有下列行为：
（一）私自受理，违法立案的；
（二）违法决定实施拘传、拘留、逮捕、取保候审、监视居住、劳动教养或者以其他方式限制公民人身自由的；
（三）超期羁押、非法拘禁或者以其他方式非法剥夺公民人身自由的；
（四）违法决定保外就医、减刑、假释的；
（五）殴打、体罚或者变相体罚相对人以及唆使他人殴打、体罚或者变相体罚相对人的；
（六）侮辱人格或者变相侮辱人格的；
（七）违法使用武器、警械的；
（八）违法搜查他人的身体、物品、住所或者场所的；
（九）刑讯逼供或者非法传讯他人的；
（十）违法对财产采取解除或者查封、扣押、冻结、收缴等措施的；
（十一）违法实施警告、罚款、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚的；
（十二）违反国家规定征收财物、集资，摊派费用、劳务或者违法要求公民、法人或者其他组织履行义务的；
（十三）索要、收受、侵占和违法使用当事人及其他有关人员财物的；
（十四）对公民、法人或者其他组织刁难、敲诈勒索或者对抵制、检举、控告其违法行为的当事人打击报复的；
（十五）违法干涉、限制律师行使诉讼权利的；
（十六）违法变更或者废止承包经营合同的；
（十七）侵犯企业合法经营自主权的；
（十八）其他侵犯公民、法人和其他组织合法权益的；
第十五条 执法机关作出的处理决定、判决、裁定，应当做到事实清楚，证据确实充分，程序合法，不得有失公正。
第十六条 执法机关在执行工作中，不得有下列行为：
（一）违法执行第三人或者案外人财产的；
（二）重复查封、扣押、冻结当事人财产的；
（三）严重超标的查封、冻结、扣押、变卖当事人财产的；
（四）鉴定、评估、变卖被执行财产时，指使有关部门压低或者抬高价格的；
（五）违法实施暂缓执行、中止执行、终结执行的。
第十七条 执法人员在执法过程中，不得有下列行为：
（一）涂改、隐匿、伪造、偷换、故意毁损有关记录或者证据的；
（二）出具虚假检验、鉴定、勘验、评估结论和其他证明文件的；
（三）妨碍作证或者指使、支持、授意他人作伪证，以及以欺骗、威胁、利诱方式收集证据的；
（四）在刑事诉讼案件中，故意遗漏犯罪嫌疑人、被告人或者重要犯罪事实的；
（五）在报告案情时，故意隐瞒主要证据、重要情节或者提供虚假材料的；
（六）故意违背事实和法律、法规，作出错误裁判和处理决定的；
（七）向案件当事人及其亲友或者有关人员通风报信、泄露秘密的；
（八）包庇、私放犯罪嫌疑人或者罪犯的；
（九）其他徇私枉法的；
第十八条 执法机关应当严格执行国家有关罚没收入的规定，实行罚缴分离、收支分离，不得有下列行为：
（一）对执法人员规定罚没收入指标的；
（二）将罚没收入与执法机关或者执法人员的经济利益挂钩的；
（三）将法定职责以各种形式转化为有偿服务的；
（四）挪用、截留、私分或者变相私分罚没收入的。
赃款赃物的移交和处理，严格按国家有关规定执行。

第四章 责任追究
第十九条 在执法活动中，执法人员故意违法执法或者因过失违法执法造成严重后果的，按下列规定确定责任人：
（一）因承办人的故意或者过失造成认定事实和适用法律、法规错误，或者违反法定程序而发生案件处理错误的，由承办人承担责任。
（二）评估人、检验人、勘验人、鉴定人违法执法作出错误结论的，由评估人、检验人、勘验人、鉴定人承担责任；
（三）因审核人、复核人、复议人、批准人更改或者授意他人更改事实、证据、定性和承办人的意见而造成案件处理错误的，由审核人、复核人、复议人、批准人承担责任；
（四）审核人、批准人或者批准机关纠正承办人或者承办机关的违法执法行为，或者未发现证据材料中的错误造成错误的，由承办人或者承办机关负责人，审核人、批准人或者批准机关负责人分别承担相应责任；
（五）执法机关负责人指使或者授意承办机构、承办人违法执法的，由该负责人承担主要责任，承办机构负责人和承办人承担相应责任；
（六）对应当提请行政办公会、审判委员会、检察委员会等集体研究决定的重大、疑难、复杂案件而不提请研究，造成违法执法的，由承办机构负责人、承办人或者有关负责人承担责任；
（七）行政办公会、检察委员会研究决定造成违法执法的，由其主要负责人承担主要责任，支持错误决定的人员承担相应责任；审判委员会研究决定造成违法执法的，由导致和支持错误决定的人承担责任；
（八）上级执法机关维持下级执法机关的错误决定、判决、裁定的，由该上、下两级执法机关的有关人员分别承担责任；下级执法机关向上级执法机关请示的案件，上级执法机关批复决定错误的，由上级执法机关承担责任，但下级执法机关提供的材料、证据有误的，由下级执法机关承担责任；
（九）上级执法机关改变下级执法机关的决定、判决、裁定，造成违法执法的，由上级执法机关的有关人员承担责任；上级执法机关纠正下级执法机关的错误决定、判决、裁定的，由下级执法机关的有关人员承担责任。
第二十条 有下列情形之一，由执法机关主要负责人承担责任：
（一）实行执法责任制工作不力的；
（二）对违法执法责任人查处不力的；
（三）本机关违法执法问题突出或者多次发生重大违法执法行为的。
第二十一条 违法执法责任的追究工作实行领导负责制。执法机关应当指定具体工作机构，对违法执法行为进行调查、提出意见，由行政办公会、审判委员会、检察委员会依照法律、法规和本条例的规定确定违法执法责任及追究形式。
追究违法执法责任人，由责任人所在单位按管理权限和有关程序办理，需由人事、监察部门作出处理决定的，按照国家有关规定办理。
第二十二条 对违法执法的责任人视情节和后果，按照下列方式予以处理：
（一）责令检查；
（二）通报批评；
（三）暂停执法活动；
（四）调离执法岗位或者辞退；
（五）警告、记过、记大过、降级、撤职、开除；
（六）法律、法规规定的其他处理方式。
执法人员违法执法涉嫌犯罪的，由司法机关依法处理。
第二十三条 违法执法行为给当事人造成损失的，赔偿义务机关依照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定予以赔偿。实行国家赔偿后，应当责令违法执法责任人承担部分或者全部赔偿费用。
责任人主动纠正违法执法行为，并积极挽回损失或者未造成公民、法人和其他组织人身或者财产损害的，可以从轻、减轻或者免予追究责任。
第二十四条 有下列情形之一，致使执法出现错误的，可以不予追究执法人员责任：
（一）因法律、法规规定不明确，适用时出现偏差的；
（二）因出现新的证据，使原认定事实和案件性质发生变化的，但故意隐瞒或者因过失遗漏证据的除外；
（三）因相对人、当事人过错造成错误裁判和处理的；
（四）因国家法律、法规修订或者政策调整而改变原裁判和原处理决定的；
（五）其他法律、法规规定可以不予追究的。
第二十五条 对违法执法责任人作出处理决定后，处理机关应当及时将处理决定书面通知本人。本人对处理决定不服的，可以依照法律和有关规定向有关机关申请复议或者提出申诉。复议和申诉期间，不停止处理决定的执行。

第五章 保障与监督
第二十六条 执法机关应当建立执法责任制、错案责任追究制、依法赔偿制（以下简称“三制”），并将建立和落实“三制”工作的情况定期向本级人民代表大会常务委员会及其有关工作委员会、人民代表大会有关专门委员会和其上级执法机关报告。
第二十七条 执法机关应当建立法律、法规责任分解制度，按照主管和协管的不同责任，将执法责任落实到相关的执法机构和人员。
第二十八条 执法机关应当建立法律、法规的宣传制度和执法人员培训制度。
第二十九条 执法机关应当建立和完善本机关、本系统的执法检查制度，及时发现并纠正违法执法行为。
第三十条 执法机关应当建立和完善举报、投诉、回访制度和执法监督员制度、执法评议制度；执法机关和执法人员应当主动接受社会监督和新闻舆论监督。
行政机关还应当建立执法层级监督制度。
第三十一条 执法机关应当建立执法公示制度，将法定的执法范围、职责、标准、原则、时限、程序及收费依据等向社会公开。法律、法规另有规定的，从其规定。
第三十二条 执法机关应当建立规范性文件备案制度，所制定的规范性文件应当按规定上报备案。
第三十三条 执法机关应当建立执法考核制度和案件质量评查制度，考核、评查的结果，应当作为对执法人员任用和奖惩的重要依据。
第三十四条 执法机关应当建立执法人员回避制度，凡与案件本身及当事人有利害关系，可能影响案件公正裁判和处理的，应当回避。
第三十五条 公民、法人或者其他组织对执法机关及执法人员的失职、违法行为，有权向有关机关控告、举报，有关机关应当认真核实和查证控告、举报内容，依照法定程序及时处理，并为控告、举报人保密。任何单位和个人不得压制、打击报复控告、举报人。
任何组织和个人不得干预、阻挠执法机关和执法人员依法履行职责。
第三十六条 市、县（市）区人民代表大会常务委员会采取下列方式，对本级执法机关执行本条例的情况实施监督：
（一）听取和审议关于实行“三制”工作的报告；
（二）依法组织开展执法检查、调查、视察和评议；
（三）对行政、审判、检察机关报送备案的规范性文件进行审查；
（四）受理申诉和意见，依法开展个案监督；
（五）依法提出质询；
（六）依法组织特定问题调查委员会进行调查；
（七）法律、法规规定的其他监督方式。
第三十七条 市、县（市）区人民代表大会常务委员会对本级执法机关实行执法责任制不力，或者有违反本条例规定的行为，根据情节可以作出如下处理：
（一）责成有关机关自行复查、纠正违法执法行为；
（二）责成有关机关自行修改或者撤销不适当的规范性文件；
（三）提出意见或者发出《法律监督书》；
（四）根据质询、审查、调查或者审议情况，作出相应的决定、决议；
（五）依法撤销任命的国家机关工作人员的职务，或者建议人民代表大会罢免其选举的国家机关工作人员的职务；
（六）法律、法规规定的其他处理方式。
执法机关在收到人民代表大会常务委员会就违反本条例规定的行为提出的意见或者《法律监督书》后，应当在两个月内，将纠正的情况连同处理结果向人民代表大会常务委员会报告。
执法机关对违法执法责任人的处理结果，应当向同级人民代表大会常务委员会和上级执法机关报告。
第三十八条 上级行政机关对下级行政机关的违法行为、不适当的规范性文件及作出的错误的具体行政行为，有权责成其改变或者撤销。
第三十九条 检察机关依法对侦查、审判活动和监狱、劳动教养管理所、看守所的管理活动实施监督，依法查处执法人员的职务犯罪案件。行政监察、审计机关依照法定职责和权限，对行政执法活动实施监督。

第六章 附则
第四十条 市人民政府、市中级人民法院、市人民检察院根据本条例制定实施办法。
第四十一条 依法接受委托的组织中的执法人员，以及涉及执法活动的鉴定人员、记录人员等违法执法的，参照本条例追究其责任。
第四十二条 本条例自公布之日起施行。


（2000年12月1日云南省第九届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过）


云南省第九届人民代表大会常务委员会第十九次会议，审议了《昆明市执法责任制条例》，同意省人大常委会法制工作委员会的审查报告，决定批准这个条例，由昆明市人民代表大会常务委员会公布施行。


2000年12月1日
中国农业发展银行


关于切实加强财会管理，积极推行银行承兑汇票结算的意见
中国农业发展银行



1998年财会工作的总体思路是：深化财会改革，提高经营管理水平；狠抓基础建设，强化内控机制，规范会计行为；完善结算方式，积极推行银行承兑汇票结算；做好服务与监督工作。为配合全行的改革，有效地整顿金融秩序和防范金融风险，实现农业政策性资金的封闭运行，充分发
挥财会部门的职能作用，现提出如下意见：
一、加大财务管理力度，努力提高经营管理水平
深化财务改革，严格财务管理，规范财务开支，实行分层授权的财务控制和经营目标责任制考核，努力增收节支，提高经营效益，是1998年财务工作的重点。
(一)严格财务管理，规范财务开支。财政部关于《国家政策性银行财务管理规定》(财商字[1997]491号)，明确了政策性银行财务工作实行“计划管理、分级核算、统负盈亏、利差补贴、保本经营”的财务管理体制，同时对资本金、资金筹集、资金运用、财务计划的申报与审批等作了? 魅饭娑āＵ馐墙形倚胁莆窆芾恚细癫莆窨В娣恫莆窈怂愕闹匾谰荩鞣中幸险婀岢怪葱小Ｔ谡飧龉娑ɑ∩希苄薪】熘贫ㄓ》ⅰ吨泄┮捣⒄挂胁莆窆芾碇贫取泛汀痘夭莆窆芾戆旆ā贰8骷缎械牟莆窆芾硪细褡袷夭莆窆芾淼母飨罟娑ǎ敌行谐じ涸鹬疲岢植莆窨
А耙恢П省鄙笈贫取Ｐ姓⒐せ帷⑷耸碌炔棵乓凑崭髯缘闹霸穑浜喜苹岵棵湃险孀龊没鼐选⒐せ峋选⒗投ぷ屎屠投Ｏ辗训目в牍芾怼? (二)全面实施以法人为核心的财务管理制度，实行分层授权的财务控制制度。总行负责各省级分行、计划单列市分行财务计划和基本建设购建计划以及机关本身财务收支计划的审批，各级行在建工程、固定资产计划、无形资产、公益救济性捐赠的审批，为全系统统一配置较大型设备；
省级分行和计划单列市分行根据总行下达的财务计划，负责辖内分支机构房屋及建筑物、安全防卫费、低值易耗品、递延资产、无形资产摊销及有关设备部件配置的审批，单笔金额4万元以上费用的审批；地市二级分行根据上级行下达的财务计划，负责业务管理费中除工资、邮电费、印刷? 押桶幢壤崛〉闹肮じ＠选⒐せ峋选⒔逃选⒀媳Ｏ栈鹨酝猓ケ式鸲?000元以上的费用开支审批。从 1998年1月1日开始，呆账准备金和坏账准备金由地市二级分行统一计提，各县市支行的呆账准备金和坏账准备金全额上划地市二级分行。县市支行的费用开支原则上实行报? 酥啤8莨矣泄毓娑ǎ邓凹绦墒〖斗中泻图苹チ惺蟹中型骋患铺岷徒赡伞8骷缎幸细裰葱猩鲜龉娑ǎ⒃谧苄惺谌ǖ姆段冢忧苛斓迹细窆芾恚险嬷葱懈飨畈莆裰贫劝旆ǎ娣逗怂愫图觳椤8骷缎幸缡当ǜ婀潭ā⑽扌渭捌渌什褐煤头延每榭觯坏孟日逗笞嗪
筒痪笈饺ü褐米什涂Х延谩? (三)实行经营目标责任制考核，探索一条科学的经营管理途径。总行将印发《经营目标责任制考核暂行办法》。考核内容包括宏观政策执行指标与定量考核指标。宏观政策执行指标又分为信贷政策执行、费用成本控制、利息偿还、安全经营四项指标；定量考核指标分为经营状况指标、
经营成果指标两大类，其中经营状况指标设置了企业存款增长率、资金运用率、贷款收息率、贷款利息收回率、粮棉油直接库存值与贷款比率、呆滞呆账贷款占用率六个小项指标，并分工商、开发分别考核。考核实行百分制计分办法：其中宏观政策执行考核指标40分，每小项指标10分，小
项指标下又分细项的再平均记分考核；定量考核指标60分，其中经营状况指标48分，每小项指标8分，小项下又分细项的再平均计分考核；经营成果指标12分。未完成成本控制指标和经营成果指标的，超额部分要分别在以后年度消化，并按经营责任制考核指标扣分。考核计分结果与奖励工? 省⒎延谩⑺昂罄蠓峙涔夜常蕴逑志纯龊没挡灰谎睦娌钜煨裕冒旆ù?998年1月1日起执行。实行经营目标责任制是全行性的工作，各级行要成立以行长为首的、各职能部门参加的考核领导小组，指标横向要落实到各职能部门，纵向要落实到所辖机构。各营业机构要按照各自? 闹霸鸱止ぢ涫档饺耍骷缎幸醇就ū己酥葱星榭觯攵源嬖诘奈侍饧笆辈扇〈胧慕ぷ鞣椒ǎ险婵朔咝砸泻鍪泳芾淼牟徽Ｏ窒螅茸⒁夥乐拐咝砸猩桃祷忠乐拐咝砸蟹且谢阆颍ν瓿缮霞缎邢麓锏木勘暝鹑沃瓶己酥副昙苹? (四)全面完成1998年财务计划。1998年国家继续实行从紧财政、货币政策。努力完成1998年财务收支计划，是确保农业发展银行各项改革措施顺利实施的至关重要的一项工作。各级行务必高度重视：一是要加强应收利息管理，压缩不正常资金占用。各分行的表内应收利息1998年要按19
97年年底余额的10%消化，1998年新增的表内应收利息，不得超过当年利息收入的8%；表外应收未收利息要按1997年底余额的5%收回。二是要加强系统内资金往来利息管理，减少我行再贷款利息支出。系统内资金往来利息在坚持计息期仍为2、5、8、1月末的基础上，利息偿还期定为每季末? ?5日，并按核定的亏损计划按季视同各级行作为偿还再贷款利息数额扣减，各级行财会部门和计划部门要互相配合，在规定的偿还期内及时归还系统内借款利息。三是计划部门、信贷部门、财会部门要紧密配合，搞好信贷资金的调度与使用，克服资金调度过程中的资金利息损失和利差倒? 依⒏旱！Ｋ氖且×垦顾醪缓侠淼淖式鹫加煤拖纸鹂獯婕叭嗣褚写婵睿跎俨缓侠淼淖式鹫加美⑺鹗АＮ迨且龊萌嗣褚谢罾⑹栈毓ぷ鳌4俗ㄏ畲钜鸦轿倚凶魑杂睿骷缎幸忧慷源讼畲畹墓芾怼Ｗ苄薪路⑽募魅啡嗣褚凶ㄏ畲畹牟莆裾吆秃怂惆
旆āＡ且细窨刂品延每АＴ谧苄形聪麓锓延每П曜记埃〖斗中泻陀挡吭莅疵咳嗣磕?万元、地市二级分行每人每年3.5万元、其他营业机构每人每年3万元掌握使用，不得突破。上半年的业务宣传费和招待费，按1997年下达控制数的40%掌握使用，不得突破。目前暂不核定各级? 泄潭ㄗ什褐弥副辍Ｓ捎谖倚械姆延每Ю丛从诓普に悖煌谄渌桃狄校床普恳笥νＶ挂磺芯柙С觯脖匦胫С龅模ㄗ苄猩蠛撕蟊ú普颗挤娇闪兄АＦ呤腔菩兄肮ひ搅品寻墒褂弥贫龋霭苫模床渭庸ぷ髂晗蓿筛鋈顺械Ｏ嘤Ρ壤囊揭┓眩话
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ǎ苄胁话才耪夥矫娴闹С觥＝窈蠓惨宰苄忻宄雒嬲倏母骼嗷嵋楹途侔斓母骼嗯嘌蛋啵磺蟹延镁勺苄锌В苄懈鞑棵挪坏迷倭硗馐杖∪魏畏延茫骷缎幸膊坏帽ㄏ魏位嵋榉选⒆柿戏训确延谩? 二、加强会计管理，提高核算质量，防范内部风险
认真贯彻落实朱副总理在全国金融工作会议提出的关于恢复“三铁”即：“铁账本、铁算盘、铁规章”的指示，切实加强会计管理，规范业务行为，健全内控机制，防范内部风险，减少业务差错，提高核算质量，是1998年会计工作的根本任务。
(一)贯彻落实各项会计基础制度，严格核算手续。总行已经制定下发了《出纳制度》、《委托代理业务核算办法》、《会计管理暂行规定》等，还将陆续出台《会计出纳检查辅导制度》、《会计业务操作规程》和《会计管理等级行考核办法》。各级行在会计核算中，必须严格按规定进
行账务处理，按人员的设置与岗位的设定制定岗位责任制，并抓好事后考核。对违规操作和岗位职责履行不严而酿成案件造成经济损失的失职行为，除要追究当事人的责任外，还要视失职人员的过失程度和性质，追究其监督人员相应的责任。
(二)抓紧配备内勤主任和检查辅导员，建立内控监督机制。内勤主任和会计出纳检查辅导员都是监督把关岗位，内勤主任主要是对重要业务事项和重要业务环节的临柜把关，行使事中监督，使业务处理全过程置于制度之下；检查辅导是对已经处理完成的业务事项所进行的检查，是一种
事后监督。两者形成内控监督机制的两道防线。总行已经下发了内勤主任坐班制度，各级行要按制度规定的任职条件积极物色人选，抓紧配备，总行要求1998年6月30日前配齐全部内勤主任并到位；检查辅导员现多数行尚未配备，总行将在印发的《会计出纳检查辅导制度》中对此作出明确? 娑ê鸵螅浔傅某醪揭饧牵菏〖斗中?～3人，计划单列市分行和地市分行2人。要求在1998年底前全部到位。已经配备内勤主任和会计检查辅导员的，要抓好其岗位职责的考核。总行和各省(区、市)、计划单列市分行要经常了解检查辅导情况和核算质量情况，针对存在的问题相应采取
整改措施。
(三)实行会计岗前培训，持证上岗制度。由于我行基层营业机构增设时间不长，划转人员业务素质参差不齐，相当一部分会计人员对会计业务不很熟悉，为保证会计人员所应有的业务素质要求，以充分履行其岗位职责，根据国家有关规定对会计人员实行资格审查认证制度。对未取得会
计员以上职称或财政部门颁发的会计证人员，省级分行和计划单列市分行要统一进行脱产或在职培训，1998年8月底前按会计员应具备的标准由总行统一出题考试，合格者发给总行统一印刷的《农发行会计资格证》；考试不达标的，年底前允许补考一次，再不达标者要调离会计岗位。
(四)抓好出纳工作，确保库款安全。不少基层营业机构基础设施较差，相当一部分行是租房办公营业，安全隐患较大，各分行一定要保持高度警惕，特别是对库款安全问题切不可掉以轻心。不具备设库条件的，不允许设库，继续实行寄库办法。要建立责任制和安全防卫制度，把“四双
”制度、内勤主任验收入库制度、查库制度等落实到实处。为保证查库制度的落实，各级行每查库一次，应将其查库结果上报上级行。
(五)开展会计管理等级行评比活动，提高会计核算质量。账务处理质量不高、核算差错多是目前各级行所存在的较为普遍的问题。为提高会计核算质量，减少核算差错，总行决定将在1998年开展会计管理等级行评比活动。各营业机构要按总行即将印发的有关考核标准组织账务核算，为
考核评比做充分的准备。各管理行要做好所辖单位的达标升级考核和申报工作，地市二级分行对县市支行的考核面为100%，省级分行和计划单列市分行的考核面不得低于30%。
(六)做好会计调研工作，为行领导决策当好参谋。各级行会计部门要充分发挥综合职能作用，搞好调研工作，定期向行领导汇报调研情况，为行领导提供较有力的决策数据和决策分析。各级行财会管理人员和具有高级会计师、会计师职务的，要充分履行其应有的职能，积极带头搞好调
研工作。每人每年结合本职岗位实际，要写出两份以上有分量的调研材料报领导参阅。领导对上报的参阅调研材料，要认真阅读和批示，要采取积极的态度去鼓励他们搞调研。对调研报告反映的问题要采取相应的措施加以解决。1998年总行财会部将会同杂志社组织一次财会调研论文征集活
动，望各级行财会人员积极参与，踊跃投稿。
三、加强基建管理，严格控制投资规模
基本建设是一项政策性很强的工作，必须实行一把手负责制，在思想上、组织上、合规合法上与总行党组保持高度的一致。凡经总行批准购建营业办公用房的省级分行和计划单列市分行，要严格按总行下达的投资规模和投资计划执行。超过预算的行，要认真分析原因，尽快压缩投资规
模和装修标准，把超投资控制在下达的计划内。对擅自修改设计、增加面积、超标准装修和购买设备而导致的超投资部分，总行要等额扣减费用和公益金，并按超投资部分计算其资金占用利息，作为每年的利息收入下达利润计划。要加快购建进度，自下达规模和计划的三年之后，还未完成
购建任务的，要相应扣减租赁费。省级分行和计划单列市分行以下机构的基建投资问题，总行正在积极争取政策，在未得到政策允许情况下，一律不得从事基建投资和变相购买土地。对职工住房建设，要采取多方筹资办法逐步解决。要按规定及时足额提取住房公积金，职工住房提取的折旧
要专款专用，凡是动用的，必须报总行审批。
四、开展财务、会计、联行结算、基建制度执行情况大检查，澄清财会业务家底
1998年第四季度总行将结合会计等级行考核，组织财会人员进行一次全面业务大检查。各营业机构在上级行未检查前，要按检查要求进行一次自查。各管理行要根据所辖机构业务量情况进行抽查。对检查中的问题，要对症下药，积极采取措施进行整改，并作为下次检查考核的重点。对
检查中所发现的问题在下次还未加以改进的，要取消其等级资格。自查或管理行抽查所发现案件及违法问题，各省级分行和计划单列市分行汇总后要向总行报告。
五、积极推行银行承兑汇票结算方式
为积极支持粮棉油企业切实搞好粮棉油调销工作，保证政策性资金不流失、不浪费，对在农业发展银行系统开立基本存款账户的粮棉油企业的调销活动，应积极推行银行承兑汇票方式结算。
(一)农业发展银行办理银行承兑汇票结算的承兑银行必须通过省以上主管行的授权和资格审查。有资格的银行必须有健全的计划、信贷、会计管理部门，获得由总行统一印制的银行承兑汇票结算专用凭证和汇票专用章。无授权和资格的银行不允许办理承兑银行承兑汇票。承兑银行承兑
汇票金额权限要与贷款审贷权限相适应，明确内部审查、承兑、签章、核算、保管责任分工，信贷部门按支付结算办法和有关规定负责对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容等审查考核同意后，与出票人签署银行承兑协议；计划部门负责承兑资金、规模的调配；会计部门负责
审查凭证单据要素内容和办理核算手续；行长或主管行长负责对承兑银行承兑汇票的核批工作。不准越权越岗承兑银行承兑汇票。
(二)农业发展银行承兑的银行承兑汇票必须符合已确定的业务范围：一是用于国家特种储备和国家及地方专项储备粮棉油的调销、移库的结算。二是国家定购粮油的调销结算。三是县以上各级政府的计划内调拨以及在县级以上粮食批发市场调销的市场调剂粮油结算。四是粮棉油企业间
购销额在50万元以上的大宗粮棉油商品交易结算等。
(三)农业发展银行承兑的银行承兑汇票必须具备下列条件：一是企业结算双方必须是在中国农业发展银行系统开立基本存款账户的粮棉油企业；二是申请承兑的企业必须向开户行提交国家储备粮、国家及地方专项储备及县以上各级政府粮棉油调拨文件、调拨计划及粮棉油购销双方企业
签订购销合同；三是票据结算必须贯彻支付结算原则，必须有支付票据金额的可靠资金来源，必须有真实的交易关系和债权债务关系。
(四)农业发展银行承兑的银行承兑汇票必须要素齐全。经农业发展银行承兑的银行承兑汇票必须在正面注明“不准转让”字样。注明“不准转让”字样的银行承兑汇票一律不准背书转让、质押、贴现。农业发展银行不准承兑在他行开户企业的银行承兑汇票，未经总行批准一律不准为他
行票据进行贴现。
(五)各级行要认真贯彻人民银行颁布的《支付结算办法》，切实加强对票据等支付结算的管理，健立健全岗位责任制。总行将根据有关规定和我行实际制定具体操作规程，加强内部监督，严密控制各个重要部位和环节，严禁一切违规违纪行为，确保结算渠道的畅通和资金安全。



1998年3月9日